Граждане России обязаны платить налоги с получаемого дохода. НДФЛ удерживают с зарплаты, премии, гонорара, суммы, полученной от продажи имущества, и других поступлений. У каждого плательщика НДФЛ есть возможность вернуть часть удержанного налога. Для этого необходимо оформить налоговый вычет. В статье разберем, в каких случаях можно рассчитывать на налоговый вычет и как правильно его оформить.
Что такое налоговый вычет
По российскому законодательству налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база для исчисления НДФЛ. Воспользоваться правом на льготу можно при соблюдении определенных условий, которые зависят от вида налогового вычета. Оформить налоговый возврат вправе граждане РФ и иностранцы, которые платят подоходный налог по ставке 13 или 15 %. Есть два варианта получения льготы:
- освобождение дохода или его части от удержания НДФЛ;
- возврат плательщику налога части НДФЛ, которая уже перечислена в бюджет с дохода.
Налоговые вычеты распределены на группы:
- Стандартные. Предоставляются льготным категориям граждан и лицам, имеющим несовершеннолетних детей. Часть дохода освобождается от начисления подоходного налога.
- Имущественные. Льготы положены при покупке жилья, земельных участков, продаже некоторого имущества.
- Социальные. Право на получение имеют плательщики НДФЛ, которые потратились на образование, медицинские услуги, дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное страхование и другие социальные цели, предусмотренные НК РФ.
- Инвестиционные. На них вправе рассчитывать лица, совершающие операции по индивидуальным инвестиционным счетам, получающие доход от продажи ценных бумаг.
- Профессиональные. Установлены для ИП и лиц, которые предоставляют услуги, выполняют работы на основании гражданско-правовых договоров, а также для получателей авторских вознаграждений.
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты являются наиболее востребованными. Расскажем о том, как их получить, подробнее.
Правила получения налогового вычета
Для получения возвратов НДФЛ предусмотрено три способа:
- Через подачу декларации. В налоговую инспекцию по месту проживания направляется заполненная декларация 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Пакет документов готовится по окончании года, в котором появилось право на возврат. Налоговики проверят информацию и вернут часть ранее уплаченных налогов.
- По месту работы. Сначала документы, доказывающие право на преференцию, предоставляются в налоговую инспекцию. После проверки от инспектора работодателю придет уведомление.
Гражданину необходимо написать заявление на предоставление вычета в бухгалтерии. Далее при расчете заработной платы взимать подоходный налог не будут до тех пор, пока не закончится лимит вычета. - В упрощенном порядке. Применяется по вычетам на приобретение жилья, ИИС, социальным вычетам. Заявление подается налогоплательщиком онлайн в личном кабинете.
Предоставлять декларацию 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов не нужно. Налоговые органы получат нужную информацию от банков, органов исполнительной власти по каналам межведомственного взаимодействия.
Если право на возврат подтвердится, то в личном кабинете появится предварительно подготовленное заявление, которое можно будет отправить на рассмотрение.
Как получить стандартный налоговый вычет
Оформить стандартный возврат вправе работник, который является инвалидом детства, инвалидом I или II групп, чернобыльцем, родителем или супругой военнослужащего/госслужащего, погибшего при исполнении.
Полный перечень приведен в ст. 218 НК РФ.
Родителям, усыновителям и опекунам положены вычеты на детей:
- 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
- 3 000 руб. – на третьего и каждого последующего;
- 12 000 руб. – на ребенка-инвалида или инвалида I и II группы, очно обучающегося в вузе (опекунам – 6 000 руб.).
А можно ли получать несколько стандартных налоговых вычетов? В этом случае применяются правила:
- если у налогоплательщика есть право на несколько стандартных возвратов, то предоставляется максимальный;
- льготы по детям положены независимо от предоставления других стандартных вычетов;
- оформляются по каждому несовершеннолетнему ребенку, а при очном обучении в вузе, аспирантуре, интернатуре льгота действует до достижения ребенком 24 лет;
- единственному родителю возврат положен в двойном размере (если не вступит в брак);
- льготы на детей предоставляются ежемесячно, пока общий доход налогоплательщика с начала года не достигнет 350 000 руб.
Оформляется стандартный налоговый вычет по месту работы на основании заявления.
Когда возникает право на имущественный вычет
Подобная преференция положена гражданам, которые:
- приобрели квартиру или дом с землей под ним (в ипотеку или самостоятельно);
- построили индивидуальный жилой дом за счет собственных или заемных средств.
Возвращается 13 или 15 % от стоимости объекта, но максимум 260 000 руб.
Если недвижимость приобреталась в кредит, то можно вернуть 13 % от уплаченных процентов, но не более 390 000 руб. Итого гражданин вправе вернуть 650 тыс. руб. из суммы понесенных расходов.
Возврат оформляется в налоговой, по месту работы или в упрощенном порядке. Потребуются документы по недвижимости, кредитный договор, справка 2-НДФЛ, заполненная декларация 3-НДФЛ.
Когда положен социальный налоговый вычет
Социальные налоговые вычеты положены тем, кто:
- занимается благотворительностью.
Необходимо подтвердить прямое перечисление средств на счет благотворительной организации. Максимум можно вернуть 25 % от годового дохода. Возврат происходит через налоговую.
Заполните декларацию 3-НДФЛ, приготовьте чеки по переводам и обратитесь в налоговую инспекцию по адресу проживания. На работе оформить такой вычет нельзя;
- потратился на образование (свое, мужа/жены или несовершеннолетних детей, братьев, сестер).
Учеба может быть в разных учебных заведениях. Организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность. Вернут 13 % с суммы, потраченной на обучение каждого ребенка, с 2024 года – не более 13 % от 110 000 руб.
По собственному обучению с 2024 года максимальный размер вычета рассчитывается от 150 000 руб.
Потребуется собрать документы:
- договор с образовательным учреждением;
- квитанции об оплате услуг;
- декларация 3-НДФЛ;
- бумаги, доказывающие родственные связи, в случае если оплачивалось обучение детей или близких родственников.
Документы передаются в налоговую самостоятельно или онлайн — в ЛК на сайте ФНС. Возможно оформление вычета по месту работы;
- оплачивал медицинские услуги (предоставленные себе или членам семьи).
Компенсировать с помощью налогового вычета можно траты на оформление полиса ДМС, оплату приемов врачей в платных клиниках, покупку лекарств, рекомендованных специалистом.
Потребуется подготовить договор с медицинским учреждением и чеки, подтверждающие оплату услуг. Назначения врача должны быть оформлены на бланках с печатью.
Льгота оформляется через налоговую, в том числе онлайн, или по месту работы.
Можно ли оформить еще какие-нибудь вычеты?
Преференции положены и тем, кто посещает бассейн, тренажерный зал или занимается в спортивной секции в организациях, включенных в перечень Министерства спорта РФ. Возврат оформляется через налоговую или на работе.
Часть расходов на добровольное пенсионное страхование также можно вернуть. Если вы заключили договор добровольного страхования жизни сроком от 5 лет, перечисляете добровольные взносы по пенсионному страхованию, то можете рассчитывать на социальный налоговый вычет.
Оформление происходит в налоговой. Через работодателя оформление возможно, если взносы делались из зарплаты напрямую в негосударственный пенсионный фонд или страховую компанию.
С 2024 года получить социальный вычет по накопительному страхованию жизни можно максимум со 150 000 руб. в год, что составляет 19 500 руб.
Подводя итоги, напомним, что право на налоговый вычет имеют только плательщики НДФЛ. Получают его после обращения в налоговую, в том числе онлайн, или к работодателю. По каждому вычету действуют свои лимиты и правила предоставления.
