Во время заключения договоров со страховыми компаниями клиенты рассчитывают на материальную помощь при наступлении страхового случая. Страховка должна компенсировать ущерб или его часть, помочь человеку справиться со сложной ситуацией.
Но работающие граждане обязаны платить налог с дохода – заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, дохода от продажи недвижимости или автомобиля. По налоговому законодательству страховая выплата признается доходом, но при оплате подоходного налога в этом случае установлены исключения.
Предлагаем разобраться, всегда ли нужно платить налог с выплат от страховой компании.
По каким страховым выплатам не платят НДФЛ
Ст. 213 НК РФ содержит список страховых выплат, которые не облагаются налогом на доходы физических лиц.
В их числе деньги, которые получены по полисам обязательного страхования. Примером являются выплаты по страховке ОСАГО или в рамках страхования пассажиров на общественном транспорте, когда свою ответственность страхует перевозчик.
Также не облагаются подоходным налогом выплаты по добровольному:
- страхованию жизни;
- пенсионному страхованию. Полис должен быть оформлен гражданином в свою пользу;
- личному страхованию. Выплаты предусмотрены в случае ухода из жизни, при причинении вреда здоровью, получении инвалидности или в рамках возмещения расходов на получение медицинских услуг, кроме трат на санаторно-курортное лечение.
При оформлении подобных полисов страхования можно быть спокойным, налог со страховых выплат платить, скорее всего, не придется.
Но есть особенности. При прекращении договора добровольного пенсионного страхования по инициативе клиента раньше срока он вправе рассчитывать на выкупную сумму со стороны страховой компании.
Если размер выкупной суммы больше суммы уплаченных страховых взносов, то с величины превышения удержат подоходный налог.
Какие выплаты подлежат обложению подоходным налогом
Ситуации, в которых необходимо заплатить НДФЛ при получении страховки, перечислены в той же статье НК РФ. Среди них:
- получение выплаты по добровольной страховке имущества. Например, по полису КАСКО или страховке недвижимости при условии, что страховая выплата выше фактического ущерба. На практике такое случается нечасто;
- полис добровольного страхования жизни имеет доходность. Это ситуация, когда доживший до окончания срока действия договора страхователь получил сумму больше, чем перечислил в страховую компанию;
- доход, который сформировался за период действия договора инвестиционного страхования жизни;
- страховые выплаты, полученные по договору страхования финансовых рисков;
- выплаты по дожитию застрахованного лица при условии заключения договора не в пользу страхователя или его близких, превышении суммы выплат над величиной внесенных взносов.
Особенности уплаты НДФЛ с выплаты по добровольному страхованию имущества
При страховании квартиры, дома, дачи, автомобиля по полису КАСКО со страховых выплат могут потребовать уплаты НДФЛ. Это происходит в редких случаях, когда страховая выплачивает больше стоимости утраченного имущества или расходов на его восстановление, включая стоимость полиса.
Например, индивидуальный жилой дом с имуществом застрахован на 10 млн руб. Полис на год обошелся в 20 000 руб. Из-за пожара дом сгорел без возможности восстановления, внутреннее убранство полностью уничтожено огнем.
Стоимость дома и имущества – 9 млн руб. При выплате страховки 10 млн руб. возникнет обязанность заплатить НДФЛ.
Налоговая база равна 10 млн – 9 млн – 20 000 руб. = 980 000 руб. Это сумма, на которую страховка превышает реальную стоимость имущества и полиса. К оплате будет 13 % * 980 000 = 127 400 руб.
Если страховая выплатит 9 млн руб., то налог платить не нужно.
Страховые компании стараются выплачивать компенсацию реального ущерба, поэтому извлечь выгоду на страховании имущества вряд ли получится.
Следовательно, не стоит страховать имущество на большую, по сравнению с фактической стоимостью, сумму.
Как рассчитывается НДФЛ со страховых выплат
С доходов, полученных по полисам страхования финансовых рисков и добровольного страхования имущества, удерживают 13 % или 15%.
По добровольному страхованию жизни НДФЛ рассчитают с суммы инвестиционного дохода.
Размер ставки на доход менее 2,4 млн рублей составит 13%;
Размер ставки на доход более 2,4 млн рублей составит 312 тыс. рублей и 15% с суммы, превышающей 2,4 млн рублей.
Застрахованному не нужно считать и платить налог самому. Этим займется страховая компания, так как она занимается перечислением страховых выплат и выступает налоговым агентом.
Облагаются ли налогом штрафные санкции и компенсация морального вреда
Рассчитывать на получение неустойки или компенсации морального ущерба клиент вправе, если страховая компания нарушила сроки перечисления страховки. Нередко клиент подает в суд на страховую компанию, считая сумму выплаты заниженной.
Если выявятся нарушения со стороны страховщика, то суд обяжет его выплатить штраф и компенсацию страхователю.
Верховный суд РФ и Министерство финансов РФ относят штрафы, пени и неустойки к доходу, который облагается подоходным налогом. В этом случае НДФЛ со страховых выплат придется оплачивать самостоятельно, так как страховая компания уведомит налоговых инспекторов, что удержания НДФЛ не было.
Страховщик сможет перечислить налог с выплаты, только если в судебном решении будет прописана сумма к удержанию.
Данное правило действует и в споре о нарушении потребительских прав.
С компенсаций морального вреда и расходов на тяжбы в суде подоходный налог платить не нужно.
В заключение отметим, что по большинству страховок НДФЛ с выплаты не взимается. Вы сможете свободно распоряжаться деньгами, полученными по ОСАГО, ДМС, добровольному страхованию жизни, здоровья, от несчастных случаев и болезней, пенсионному страхованию, за исключением нюансов.
На выплату по КАСКО или добровольному страхованию имущества налог начислят, если выплата превышает оценку реального ущерба. В стандартных ситуациях компенсация не облагается налогом.
Если в вашу пользу выплачивается штраф, пени или неустойка по решению суда, с этих денег необходимо заплатить подоходный налог. Исключение – компенсации морального вреда и судебных расходов.
